英国的加密货币税-完整指南

过去一年,英国Her下的收入 & 海关(HMRC),英国的税收部门, 证明的 它正在打击尚未申报与其加密货币投资活动相关的收入的加密货币交易者。 HMRC向CEX.IO和Coinbase等知名交易所发送了信息请求,以收集有关可能误报其税款的英国公民的数据.

在本指南中,我们从税收的角度讨论英国如何对待比特币等加密货币.

加密货币和HMRC

正如他们所说 政策文件, HMRC认为加密货币是一种资产,而不是一种货币.

加密资产(也称为“加密货币”)是价值或合同权利的加密保护数字表示,可以是:

  • 转移
  • 储存的
  • 电子交易

加密资产特别工作组 确定了三种不同类型的加密货币:

  1. 交换代币
  2. 实用令牌
  3. 安全令牌

包括比特币在内的绝大多数加密货币都属于“交易所代币”类别,英国已针对这些类型的加密货币的税收待遇制定了明确的准则.

资本利得税

因为加密货币被视为资产, 资本利得税 处置加密货币时适用。在这种情况下,英国并不孤单。全世界大多数政府在比特币等加密货币的税收处理中都采取了类似的立场作为资本资产.

简而言之,当您出售,交易或以其他方式处置您的加密货币时,您需要计算交易的资本收益或资本损失,就像您出售股票一样.

范例1:

弗雷德以6,000英镑的价格购买了1个比特币。两个月后,他以7,000英镑的价格出售了这枚BTC。从这笔交易中,Fred通过出售BTC产生了1,000英镑的资本收益。这1,000英镑是应税收入的一种形式.

加密交易何时应纳税?

每当处置加密货币时,都会产生应税事件。换句话说,当您摆脱加密货币时,您需要计算投资产生的资本损益.

HMRC将以下内容视为“您的加密货币的处置”:

  • 卖钱的资产
  • 将加密资产交换为其他类型的加密资产
  • 使用加密资产支付商品或服务
  • 将加密资产赠送给另一个人

当上述任何一种情况发生时,您都会正式处置您的加密货币并引发应税事件.

范例2:

弗雷德以1,000英镑的价格购买了10 ETH。几个月后,Fred用这些ETH中的5个交易了0.2 BTC.

在这种情况下,Fred通过用BTC交易来出售其5 ETH,并在交易中产生资本损益.

如果当时0.2 BTC的交易价格为£600,Fred会产生£100的资本收益(£600-£500).

加密货币需要缴纳多少税?

您对加密货币资本收益缴纳的实际税率取决于 所得税等级 以及边际税率。如果您的年度应税收入超过150,000英镑,则您所要支付的百分比税率将比年收入仅45,000英镑的人更高.

请记住,只有当您的纳税年度的总收益(扣除亏损后)高于纳税年度时,才需缴纳资本收益税。 年度免税限额 £11,700.

计算您的加密收益和损失

计算您从加密货币交易和处置中获得的收益和损失非常简单。您只需将出售资产的销售收益与加密资产的购置成本之间的差额(销售价格减去购买价格).

换句话说,您从资产处置时的公允市场价值中减去资产的成本基础. 成本基准 是您以英镑购买加密货币所花费的金额. 公平市场价值 是您以英镑出售或出售加密货币的市场价格.

使用上面的示例2,Fred在10 ETH中的成本基础为£1,000。使他的成本基础为ETH£100。弗雷德以600英镑的公平市场价格出售5 ETH.

£600-£500 =£100资本收益

共享池

请记住,英国使用股份合并会计来计算资本利得税计算的成本基础。这仅意味着,获取相同类型的加密货币所产生的成本将按每个硬币平均。这与使用传统的清单方法(例如 先进先出或后进先出.

其他规则,例如当日规则和30天“床和早餐”规则,用于防止加密货币投资者收税损失,以低价出售资产并在以后回购以确认资本损失。有关这些特定规则的更多信息,请参见本文讨论 英国加密税计算.

为何加密货币交易所无法为用户提供资本利得和损失报告?

加密货币的基本特性之一是可转让性。您可以将比特币从一个钱包发送到另一个钱包,而无需第三方中介。这是该技术必不可少的核心功能。但是,从税收报告的角度来看,这种可转让性给 加密货币交易所 以及由于这种可移植性而无法向其用户提供资本损益报告的类似平台。这项挑战使纳税计算完全由用户承担.

问题出在交换没有针对您所有资产的成本基础信息这一事实。如前所述,每枚硬币的成本基础是进行损益计算所需的信息,这最终使交易所无法向您提供损益报告。让我们通过一个例子来看这个问题.

例子3

詹妮弗(Jennifer)以5,000英镑的价格在Coinbase上购买了1个BTC。然后,她将该BTC转移给她 冷钱包存储 为了安全保管。一年后,詹妮弗将她的一个比特币发送给币安,并以20 ETH进行交易.

在此示例中,币安无法知道她所转移的1个BTC的珍妮弗的成本基础。币安只能看到XYZ日期有1个BTC进入了珍妮弗的钱包。币安不知道最初购买该BTC的时间,数量或地点。因此,币安无法告诉詹妮弗她的BTC交易ETH的资本损益是多少。它缺少等式的基本要素:成本基础.

这些类型的转移一直在发生,因此,没有一个允许资产公开进出平台的单一交易所无法为用户提供具体的损益报告.

税务报告解决方案

该问题的解决方案是将构成您的购买,出售,交易,空投,开采的硬币,抵押的硬币等的所有加密货币交易汇总到一个记录单位中。将所有交易都放在一个地方后,就可以为纳税报告进行必要的损益计算.

值得庆幸的是,大多数加密货币交易所都允许您导出包含完整交易历史记录的文件。您可以将这些报告带入Excel或首选的电子表格编辑器中,以手动计算您的损益并报告您的税款.

加密货币税务软件

加密货币税收软件解决方案,例如 CryptoTrader.Tax, 旨在自动执行此税收报告流程.

您可以将历史交易从交易所导入到您的加密税软件帐户中,而不必手工将交易历史记录在一起。与交易所,钱包和其他加密平台的集成使此过程变得简单.

交易历史记录完全导入后,您可以通过单击按钮基于此数据生成资本损益报告。这些报告可以与您的纳税申报表一起使用。涉及到其他解决方案 加密货币税务软件, 因此值得研究您的选择.

值得注意的是,大多数软件都是在美国处理税款的,甚至可能不支持其他国家。在研究哪种软件专门用于英国支持时.

报告您的加密货币资本收益

当纳税时间临近时,您需要报告收益和损失时,您可以使用 资本利得税服务 从HMRC实时获得,或每年在自我评估报税表中报告。通过这些方法之一举报后,HMRC将向您发送一封信函/电子邮件,其中附有付款参考号以及有关如何付款的说明.

概括

税收并不是任何人的最爱。当您将税收与加密货币的技术复杂性结合在一起时,它会使事情复杂化。但是,如果您保持良好的加密货币交易历史记录,并且对英国如何对加密货币进行分类有基本的了解,您将很容易保持合规并在HMRC中保持良好信誉.

值得指出的是,如有疑问,您应该联系专业人士。不提交与加密货币有关的税项可能会导致严重的问题,包括罚款和可能的监禁.

Mike Owergreen Administrator
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