Taxes sur les crypto-monnaies au Royaume-Uni – un guide complet

L’année dernière, le revenu de Sa Majesté & Douanes (HMRC), le service de perception des impôts du Royaume-Uni, démontré qu’il sévit contre les traders de crypto-monnaie qui n’ont pas déclaré les revenus associés à leur activité d’investissement en crypto-monnaie. Le HMRC a envoyé des demandes d’informations à des bourses de haut niveau telles que CEX.IO et Coinbase, entre autres, dans le but de collecter des données sur les citoyens britanniques qui pourraient faire des déclarations erronées sur leurs impôts..

Dans ce guide, nous discutons de la manière dont le Royaume-Uni traite les crypto-monnaies comme le bitcoin d’un point de vue fiscal..

Crypto-monnaie et HMRC

Comme indiqué dans leur document de politique, Le HMRC considère la crypto-monnaie comme un atout et non comme une forme de monnaie.

Les crypto-actifs (ou «crypto-monnaie» comme on les appelle également) sont des représentations numériques sécurisées cryptographiquement de la valeur ou des droits contractuels qui peuvent être:

  • transféré
  • stockée
  • négocié électroniquement

Le Groupe de travail sur les crypto-actifs a identifié trois types différents de crypto-monnaies:

  1. Échangez des jetons
  2. Jetons utilitaires
  3. Jetons de sécurité

La grande majorité des crypto-monnaies, y compris le bitcoin, entrent dans la catégorie des «jetons d’échange», et le Royaume-Uni a établi des lignes directrices claires pour les traitements fiscaux de ces types de crypto-monnaies.

Impôt sur les gains en capital

Parce que la crypto est traitée comme un atout, impôts sur les plus-values s’appliquent lorsque vous disposez de votre crypto. Le Royaume-Uni n’est pas seul dans cette position. La plupart des gouvernements du monde entier ont adopté une position similaire avec le traitement fiscal des crypto-monnaies comme le bitcoin en tant qu’actif en capital.

En bref, lorsque vous vendez, échangez ou disposez d’une autre manière de vos crypto-monnaies, vous devez calculer votre gain en capital ou votre perte en capital sur la transaction, comme vous le feriez si vous vendiez une action..

Exemple 1:

Fred achète 1 BTC pour 6000 £. Deux mois plus tard, il vend ce BTC pour 7000 £. De cette transaction, Fred subit un gain en capital de 1000 £ en cédant son BTC. Ces 1000 £ sont une forme de revenu imposable.

Quand les transactions cryptographiques sont-elles imposables?

Chaque fois que vous disposez de votre crypto-monnaie, vous subissez un événement imposable. En d’autres termes, lorsque vous vous débarrassez de votre crypto-monnaie, vous devez calculer le gain ou la perte en capital que vous avez encouru de l’investissement..

HMRC considère ce qui suit comme des «cessions de votre crypto-monnaie»:

  • vendre des crypto-actifs contre de l’argent
  • échange de crypto-actifs contre un autre type de crypto-actifs
  • utiliser des crypto-actifs pour payer des biens ou des services
  • donner des crypto-actifs à une autre personne

Vous disposez officiellement de votre crypto-monnaie et subissez un événement imposable lorsque l’un des scénarios ci-dessus se produit.

Exemple 2:

Fred achète 10 ETH pour 1000 £. Quelques mois plus tard, Fred échange 5 de ces ETH contre 0,2 BTC.

Dans ce scénario, Fred dispose de ses 5 ETH en les échangeant contre du BTC et subit un gain ou une perte en capital sur la transaction.

Si 0,2 BTC se négocie à 600 £ à l’époque, Fred subit un gain en capital de 100 £ (600 £ – 500 £).

Dans quelle mesure les gains de crypto-monnaie sont-ils imposés??

Le pourcentage réel que vous payez en impôts sur vos gains en capital crypto dépend du tranche d’imposition sur le revenu vous tombez ainsi que le taux marginal d’imposition. Si votre revenu imposable annuel est supérieur à 150000 £, vous paierez un taux d’imposition en pourcentage plus élevé que quelqu’un qui gagne seulement 45000 £ par an.

N’oubliez pas que vous ne payez de l’impôt sur les gains en capital que si vos gains globaux pour l’année d’imposition (après déduction des pertes) sont supérieurs au limite d’exemption annuelle sur 11700 £.

Calcul de vos gains et pertes cryptographiques

Le calcul de vos gains et pertes de vos transactions et cessions de crypto-monnaie est assez simple. Vous prenez simplement la différence entre le produit des ventes de la cession et le coût d’acquisition de l’actif cryptographique – prix de vente moins prix d’achat.

En d’autres termes, vous soustrayez votre base de coût de l’actif de la juste valeur marchande au moment où vous en avez disposé.. Base de coût est le montant qu’il vous en coûte pour acquérir la crypto-monnaie en GBP. Juste valeur marchande est le prix du marché que vous avez vendu ou disposé de la crypto-monnaie en GBP.

En utilisant l’exemple 2 ci-dessus, le coût de base de Fred en 10 ETH est de 1 000 £. Faire sa base de coût par ETH 100 £. Fred dispose de 5 ETH à une juste valeur marchande de 600 £.

600 £ – 500 £ = 100 £ de gain en capital

Partager la mise en commun

Gardez à l’esprit que le Royaume-Uni utilise la comptabilité groupée par actions pour calculer le coût de base du calcul de l’impôt sur les plus-values. Cela signifie simplement que les coûts liés à l’acquisition de vos crypto-monnaies du même type sont calculés en moyenne par pièce. Ceci est différent de l’utilisation de méthodes d’inventaire traditionnelles telles que FIFO ou LIFO.

Des règles supplémentaires telles que la règle du jour même et la règle du «bed and breakfast» de 30 jours qui sont utilisées pour empêcher les investisseurs en crypto-monnaie de récolter des pertes fiscales, de vendre des actifs à bas prix et de les racheter par la suite pour reconnaître les pertes en capital. Plus d’informations sur ces règles spécifiques peuvent être trouvées dans cet article traitant Calculs de la taxe cryptographique britannique.

Pourquoi les bourses de crypto-monnaie ne peuvent-elles pas fournir aux utilisateurs des rapports sur les gains et pertes en capital?

L’une des propriétés fondamentales de la crypto-monnaie est la transférabilité. Vous pouvez envoyer des bitcoins d’un portefeuille à un autre sans avoir besoin d’un intermédiaire tiers. Il s’agit d’une caractéristique essentielle de la technologie. Cependant, du point de vue de la déclaration fiscale, cette transférabilité crée des défis pour échanges de crypto-monnaie et des plates-formes similaires qui ne peuvent pas fournir des rapports sur les gains et pertes en capital à leurs utilisateurs en raison de cette transférabilité. Ce défi place entièrement la charge du calcul de la taxe sur l’utilisateur.

Le problème vient du fait que les bourses ne disposent pas d’informations sur la base des coûts pour tous vos actifs. Comme mentionné précédemment, la base de coût par pièce est une information nécessaire pour effectuer le calcul des gains et des pertes, ce qui empêche en fin de compte les échanges de pouvoir vous fournir des rapports sur les gains et les pertes. Examinons ce problème à travers un exemple.

Exemple 3

Jennifer achète 1 BTC sur Coinbase pour 5000 £. Elle lui transfère ensuite ce BTC stockage de portefeuille froid Pour garder en sécurité. Un an plus tard, Jennifer lui envoie un BTC à Binance et l’échange contre 20 ETH.

Dans cet exemple, Binance n’a aucun moyen de savoir quel est le coût de base de Jennifer pour son 1 BTC dans lequel elle a transféré. Binance ne peut voir que 1 BTC est entré dans le portefeuille de Jennifer à la date XYZ. Binance n’a aucune idée du moment, du montant et de l’endroit où ce BTC a été acquis à l’origine. Pour cette raison, Binance ne peut pas dire à Jennifer quel a été le gain ou la perte en capital sur sa transaction BTC contre ETH. Il manque un élément essentiel de l’équation: la base des coûts.

Ces types de transferts se produisent tout le temps et, par conséquent, aucun échange unique permettant le transfert ouvert d’actifs vers et depuis ses plates-formes ne peut fournir aux utilisateurs des rapports fiscaux concrets sur les gains et les pertes..

La solution de déclaration fiscale

La solution à ce problème consiste à regrouper toutes vos transactions de crypto-monnaie qui composent vos achats, ventes, transactions, parachutages, pièces extraites, pièces jalonnées, etc. dans une unité d’enregistrement. Une fois que vous avez toutes vos transactions au même endroit, vous pouvez effectuer les calculs de gains et de pertes nécessaires pour votre déclaration fiscale..

Heureusement, la plupart des échanges de crypto-monnaie vous permettent d’exporter des fichiers contenant l’historique complet de vos transactions. Vous pouvez importer ces rapports dans Excel ou dans votre éditeur de feuille de calcul préféré pour calculer manuellement vos gains et vos pertes et les déclarer sur vos impôts.

Logiciel de taxe de crypto-monnaie

Solutions logicielles fiscales de crypto-monnaie telles que CryptoTrader.Tax, sont conçus pour automatiser ce processus de déclaration fiscale.

Au lieu de reconstituer l’historique de vos transactions à la main, vous pouvez importer vos transactions historiques de vos échanges dans votre compte de logiciel crypto-fiscal. Les intégrations avec les échanges, les portefeuilles et d’autres plates-formes cryptographiques en font un processus simple.

Une fois l’historique de vos transactions entièrement importé, vous pouvez générer des rapports de gains et pertes en capital basés sur ces données en un clic. Ces rapports peuvent être utilisés avec vos déclarations fiscales. Il existe d’autres solutions en matière de logiciel fiscal de crypto-monnaie, il vaut donc la peine d’examiner vos options.

Il convient de noter que la plupart des logiciels sont conçus pour gérer les taxes aux États-Unis et peuvent même ne pas prendre en charge d’autres pays. Lorsque vous faites vos recherches sur les logiciels à utiliser, visez spécifiquement le soutien du Royaume-Uni.

Signaler vos gains en capital crypto

Lorsque la période d’imposition approche et que vous devez déclarer vos gains et vos pertes, vous pouvez utiliser le Service de l’impôt sur les gains en capital du HMRC en temps réel, ou un rapport annuel dans une déclaration d’auto-évaluation. Après avoir signalé via l’une de ces méthodes, HMRC vous enverra une lettre / e-mail avec un numéro de référence de paiement et des instructions sur la façon dont vous pouvez payer votre facture fiscale..

Sommaire

Les impôts ne sont pas la matière préférée de personne. Lorsque vous combinez les taxes avec les complexités techniques des crypto-monnaies, cela peut compliquer les choses. Cependant, si vous gardez de bons enregistrements de l’historique de vos transactions de crypto-monnaie et maintenez une compréhension fondamentale de la façon dont le Royaume-Uni classe les crypto-monnaies, vous serez en bonne position pour rester conforme et en bonne position avec HMRC..

Il convient de souligner qu’en cas de doute, vous devez contacter un professionnel. Ne pas déclarer les taxes liées à la crypto-monnaie peut entraîner de graves problèmes, notamment des amendes et des peines de prison potentielles..

Mike Owergreen Administrator
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